2025 yil uchun Soliq kodeksiga qanday o'zgartirishlar kiritilishi rejalashtirilgan va qaysi qoidalar o'zgarishsiz qoladi?

2025 yil uchun asosiy soliq stavkalari

QQS - 12%;
daromad solig'ining bazaviy stavkasi - 15%;
Shaxsiy daromad solig'i - 12%;
yuridik shaxslarning mol-mulk solig'i - 1,5%;
qishloq xoʻjaligi yerlari uchun yer soligʻi – 0,95%;
ijtimoiy soliq – 12 foiz (byudjet tashkilotlari uchun – 25 foiz);
aylanma solig'i - 4%.

Asosiy o'zgarishlar

QQS (Qo'shilgan qiymat solig'i)

Eksport uchun QQSni qaytarish tartibi soddalashtirilmoqda: bojxona organlarining elektron ma’lumotlari asos bo‘ladi.

Ba'zi QQS imtiyozlari bekor qilinadi, jumladan:

nogironlarning jamoat birlashmalari uchun;
yo'lovchilarni yagona tariflarda tashishda.

Davlat mulkini, shu jumladan qishloq xo‘jaligidan tashqari maqsadlardagi o‘zlashtirilmagan yer uchastkalarini mulk huquqida sotish bo‘yicha aylanmalar QQSdan ozod qilinadi.

Aktsiz solig'i

Mobil aloqa xizmatlariga aksiz solig'i bekor qilindi (o'zgartirishlar kiritilgunga qadar soliq stavkasi 10%).

Mahalliy ishlab chiqaruvchilar va import qiluvchilar uchun aktsiz solig'i stavkalarini tenglashtirish ko'zda tutilmoqda:

tamaki mahsulotlari uchun;
etil spirti uchun;
alkogolli mahsulotlar uchun.

Neft mahsulotlariga aksiz solig'i stavkalari 10 foizga indekslanadi.

Eksport

Tovarlar (xizmatlar) eksporti uchun daromad solig‘ining nol stavkasi bekor qilindi. Eksportdan olingan daromadlar aylanma solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritiladi.

Elektron tijorat

Elektron tijorat sektori uchun tariflar quyidagicha belgilanadi:

10% - daromad solig'i uchun;
3% - aylanma soliq uchun.

Ruxsat etilgan savdo solig'i

Savdo aylanmasi vaqtida o'rnatiladi:

500 million so‘mdan ortiq bo‘lmagan miqdorda. – 30 million so‘m;
500 million so‘mdan ortiq mablag‘ ajratildi. – 40 million so‘m.

Ushbu soliq rejimi 2026 yil 1 yanvargacha amal qiladi.

Mulk solig'i

Mol-mulk solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash uchun minimal xarajatlar ko'paymoqda:

Toshkent shahrida – 3,3 mln. 1 kv.m;
Nukus va viloyat markazlarida – 2,2 mln. 1 kv.m;
boshqa aholi punktlarida – 1,3 mln.so‘m. 1 kv.m.

Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i stavkalari 10% ga indekslanadi.

Yuridik va jismoniy shaxslar uchun yer solig'i

Soliq stavkalari o'rtacha 10% indekslanadi.

IT sektorini qo'llab-quvvatlash

IT-park rezidentlari uchun 2028 yilgacha amal qiladigan imtiyozlar 2040 yilgacha uzaytirildi:

eksport hajmi 50% dan ortiq bo'lgan yuridik shaxslar;
kalendar yili davomida 18 yoshdan oshgan bitiruvchilarning 50 foizdan ortig‘i eksport qiluvchi korxonalarda ish bilan ta’minlangan IT-ta’lim xizmatlarini ko‘rsatuvchi o‘quv markazlari.

Eksporti 50 foizdan ortiq bo‘lgan norezident kompaniyalar ta’sischilari uchun dividendlar bo‘yicha soliq stavkasi 5 foizgacha pasaytirildi.

IT-park rezidentlariga xizmat ko‘rsatuvchi norezidentlar uchun soliq imtiyozlari joriy etilmoqda.

Ijtimoiy qo'llab-quvvatlash

Kam ta'minlangan oilalarning ish bilan band bo'lgan a'zolari uchun 1 foiz miqdorida imtiyozli ijtimoiy soliq stavkasi belgilanadi.

Maktablar, kollejlar va texnikumlar o‘quvchilari uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i va ijtimoiy soliqning (1 foiz) pasaytirilgan stavkasi joriy etilmoqda.

Ko‘chma savdo sohasida faoliyat yuritayotgan yosh tadbirkorlar uchun soliq ta’tillari ko‘zda tutilgan.

Tabiatni boshqarish

Suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq stavkalari indekslanadi.

Suvni tejaydigan texnologiyalarni joriy etish uchun rag‘batlantirish koeffitsientlari joriy etilmoqda.

Yer qaʼridan foydalanganlik uchun yangi soliq stavkalari belgilanmoqda.

Muhim protsessual o'zgarish: 2025 yildan boshlab soliq stavkalari yoki imtiyozlariga har qanday o'zgartirishlar faqat yil boshidan kiritilishi kerak.

Bu quyidagilarga qaratilgan o'zgarishlarga ham tegishli:

soliq ma'muriyatchiligini raqamlashtirish;
IT sohasini rivojlantirishni rag'batlantirish;
aholini ijtimoiy qo'llab-quvvatlash;
tabiiy resurslardan oqilona foydalanish;
mahalliy ishlab chiqaruvchilar va importchilar uchun shart-sharoitlarni tenglashtirish;
mahalliy byudjetlarning barqarorligini ta'minlash.

Yangi qonunchilik qoidalari 2025 yil davomida bosqichma-bosqich kuchga kiradi, bu esa tadbirkorlik sub'yektlari va soliq organlariga o'zgarishlarga yumshoqroq moslashish imkonini beradi.

Nashr qilgan: Rahmatullaev A