Какие изменения планируются в Налоговом кодексе на 2025 год, а какие положения останутся без изменений?

Ставки основных налогов на 2025

• НДС – 12%;
• базовая ставка налога на прибыль – 15%;
• НДФЛ – 12%;
• налог на имущество юридических лиц – 1,5%;
• земельный налог для сельскохозяйственных земель – 0,95%;
• социальный налог – 12% (для бюджетных организаций – 25%);
• налог с оборота – 4%.

Главные изменения

НДС ( Налог на добавленную стоимость )

Упрощается процедура возврата НДС при экспорте: основанием будут служить электронные данные таможенных органов.

Отменяются некоторые льготы по НДС, в том числе:

• для общественных объединений лиц с инвалидностью;
• при перевозке пассажиров по единым тарифам.

Освобождается от НДС оборот по реализации госимущества, в том числе – незастроенных земельных участков несельскохозяйственного назначения на праве собственности.

Акцизный налог

Отменяется акцизный налог на услуги мобильной связи (до внесения изменений ставка налога – 10%).

Предусмотрено уравнять ставки акцизного налога для местных производителей и импортеров:

• на табачные изделия;
• на этиловый спирт;
• на алкогольную продукцию.

Индексируются ставки акцизного налога на нефтепродукты на 10%.

Экспорт

Отменяется нулевая ставка по налогу на прибыль при экспорте товаров (услуг). Доходы от экспорта будут включаться в налоговую базу по налогу с оборота.

Электронная коммерция

Для сферы электронной коммерции устанавливаются ставки:

• 10% – по налогу на прибыль;
• 3% – по налогу с оборота.

Фиксированный налог с оборота

Устанавливается при товарообороте:

• не более 500 млн сум. – 30 млн сум.;
• свыше 500 млн сум. – 40 млн сум.

Этот режим налогообложения будет действовать до 1 января 2026 года.

Налог на имущество

Повышается минимальная стоимость для расчета налоговой базы по налогу на имущество:

• в Ташкенте – 3,3 млн сум. за 1 кв. м;
• в Нукусе и областных центрах – 2,2 млн сум. за 1 кв. м;
• в других населенных пунктах – 1,3 млн сум. за 1 кв. м.

Индексируются ставки налога на имущество физических лиц на 10%.

Земельный налог для юридических и физических лиц

Ставки налога индексируются в среднем на 10%.

Поддержка IT-сектора

Льготы для резидентов IT-парка, действующие до 2028 года, продлеваются до 2040 года для:

• юрлиц с объемом экспорта более 50%;
• учебных центров, оказывающих IT-образовательные услуги, более 50% выпускников которых старше 18 лет в течение календарного года трудоустроены на предприятиях-экспортерах.

Снижается ставка налога на дивиденды до 5% для учредителей компаний-нерезидентов с экспортом более 50%.

Вводятся налоговые льготы для нерезидентов, оказывающих услуги резидентам IT-парка.

Социальная поддержка

Устанавливается льготная ставка социального налога 1% для трудоустроенных членов малообеспеченных семей.

Вводится пониженная ставка НДФЛ и социального налога (1%) для учащихся школ, колледжей и техникумов.

Предоставляются налоговые каникулы для молодых предпринимателей в сфере передвижной торговли.

Природопользование

Индексируются ставки налога за пользование водными ресурсами.

Вводятся стимулирующие коэффициенты для внедрения водосберегающих технологий.

Устанавливаются новые ставки налога за пользование недрами.

Важное процедурное изменение: с 2025 года любые изменения в налоговых ставках или льготах должны вводиться только с начала года.

Это касается в том числе изменений, направленных на:

• цифровизацию налогового администрирования;
• стимулирование развития IT-сектора;
• социальную поддержку населения;
• рациональное использование природных ресурсов;
• выравнивание условий для местных производителей и импортеров;
• обеспечение стабильности местных бюджетов.

Новые положения законодательства вступают в силу поэтапно в течение 2025 года, это позволит бизнесу и налоговым органам адаптироваться к изменениям в более спокойном режиме.








Публиковано: Рахматуллаев А.