Новости
04/06/2026Осторожно: двойной НДС
Новая система маркировки электронных счет-фактур уже действует. Одна невнимательная подпись под «красной» фактурой — и компания платит НДС дважды. Разбираем механизм риска и способы защиты.
Правовая база: ПКМ №830 от 26.12.2025
⚠ Важно для каждого плательщика НДС
С вступлением в силу Постановления Кабинета Министров Республики Узбекистан №830 от 26 декабря 2025 года система электронного документооборота получила обязательную маркировку уровней риска. Незнание этих правил уже приводит к реальным налоговым потерям у предприятий по всей стране.
Что такое постановление №830 и зачем оно принято?
Постановление КМ РУз №830 закрепляет механизм определения уровней риска при выставлении и получении электронных счет-фактур (ЭСФ). Его цель — снизить долю фиктивных операций в системе НДС и повысить прозрачность налогового оборота.
На практике это означает следующее: каждая ЭСФ, проходящая через платформу My3.soliq.uz, теперь автоматически получает один из уровней риска. Наиболее значимые для налогоплательщика — «красный» (высокий риск) и «зелёный» (низкий риск).
Для бухгалтеров и руководителей компаний это нововведение означает необходимость пересмотреть ежедневный регламент работы с входящими документами.
Цветовая маркировка ЭСФ: в чём разница?
«Красная» фактура
Счет-фактура от контрагента, операции которого система признала рискованными. Принятие такого документа лишает вас права на налоговый зачёт НДС.
«Зелёная» фактура
Стандартный документ с подтверждённой налоговой историей контрагента. Зачёт НДС по таким операциям принимается в полном объёме.
Между этими крайними значениями существуют и промежуточные уровни, однако именно «красный» статус несёт прямые финансовые последствия.
Почему подписание «красной» фактуры — это прямой убыток?
Это ключевой вопрос, который задают нам предприниматели. Механизм потерь выглядит следующим образом. Согласно части 2 статьи 267 Налогового кодекса Республики Узбекистан, подписание входящей ЭСФ с высоким уровнем риска влечёт за собой три последовательных негативных последствия:
Утрата права на налоговый зачёт
Сумма НДС, указанная в «красной» счет-фактуре, не принимается к зачёту. Вы уже заплатили НДС в составе стоимости товара или услуги — и вернуть его не сможете.
Фактическая двойная оплата НДС
Поскольку зачёт не принят, вы обязаны дополнительно уплатить ту же сумму НДС в бюджет. То есть один и тот же налог компания платит дважды: один раз — контрагенту, второй — напрямую государству.
Запрет на вычет при расчёте налога на прибыль
«Лишнюю» сумму НДС нельзя включить в расходы предприятия, что дополнительно увеличивает налоговую нагрузку при расчёте налога на прибыль.
Именно во столько обходится одна подпись
Компания, принявшая «красную» фактуру, платит НДС дважды — и не может ни зачесть, ни списать эту сумму в расходы.
Почему ваши собственные счета могут стать «красными»?
Риск существует не только со стороны входящих документов. Если ваши исходящие ЭСФ получают статус «высокого риска», это сигнализирует контрагентам о проблемах в вашей компании — и они будут отклонять ваши счета.
Вторая глава Постановления №830 содержит исчерпывающий перечень критериев присвоения высокого риска. Среди наиболее распространённых:
- ● Несоответствия в финансовой или налоговой отчётности
- ● Отрицательная история налоговых платежей
- ● Технические расхождения в программе «Автокамерал»
- ● Низкий рейтинг надёжности субъекта предпринимательства
- ● Частая смена учредителей или руководителей
- ● Систематическая подача уточнённых налоговых отчётов
Каждый из этих факторов снижает ваш совокупный рейтинг в системе. Регулярный аудит этих показателей позволяет своевременно устранить основания для маркировки.
Практические рекомендации: как защитить компанию
1. Установите регламент мониторинга входящих ЭСФ
Не дожидайтесь конца месяца. Проверяйте статусы входящих счетов в личном кабинете на портале My3.soliq.uz каждые 3–4 рабочих дня. Это позволит оперативно выявлять «красные» фактуры до их подписания.
2. Отклоняйте «красные» счета без исключений
Если входящая ЭСФ имеет высокий уровень риска — не подписывайте её ни при каких обстоятельствах. Свяжитесь с контрагентом и потребуйте устранения причин маркировки. Только после получения «зелёного» статуса документ можно принять к учёту.
3. Следите за долей рискованных операций
Согласно Постановлению №830, доля ЭСФ с высоким уровнем риска в вашем общем объёме выставленных документов не должна превышать 10% за отчётный период. Превышение этого порога автоматически влияет на ваш рейтинг надёжности.
Создайте внутренний чек-лист для бухгалтера
Перед подписанием любой входящей ЭСФ сотрудник должен проверить три пункта:
- ✓ Статус документа на портале My3.soliq.uz (зелёный / красный)
- ✓ Соответствие реквизитов контрагента в системе и договоре
- ✓ Наличие подтверждающих документов (акт, накладная, договор)
Этот простой регламент занимает не более 5 минут, но защищает компанию от убытков.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оспорить присвоение «красного» статуса нашим счетам?
Да. Постановление №830 предусматривает механизм обжалования. Для этого необходимо устранить причины присвоения высокого риска (исправить отчётность, погасить задолженность и т.д.) и подать соответствующее заявление через личный кабинет My3.soliq.uz.
Распространяется ли постановление на плательщиков налога с оборота?
Непосредственные финансовые последствия в части утраты зачёта НДС касаются только плательщиков НДС. Однако контрагенты, работающие на налоге с оборота, также могут столкнуться с тем, что их счета будут отклоняться партнёрами-плательщиками НДС.
Как часто система пересматривает уровни риска?
Маркировка обновляется в автоматическом режиме по мере поступления новых данных из налоговой системы. Именно поэтому рекомендуется проверять статусы не реже одного раза в 3–4 дня, а не только перед закрытием периода.
Что делать, если контрагент отказывается исправлять «красную» фактуру?
В такой ситуации у вас два пути: либо отклонить счёт и отказаться от сделки, либо осознанно принять налоговые потери. С точки зрения финансовой безопасности бизнеса первый вариант практически всегда предпочтительнее.