Какие изменения планируются в Налоговом кодексе на 2025 год, а какие положения останутся без изменений?

Ставки основных налогов на 2025 год

• НДС – 12%
• Налог на прибыль – 15%
• НДФЛ – 12%
• Налог на имущество юр. лиц – 1,5%
• Земельный налог (сельхозземли) – 0,95%
• Социальный налог – 12% (для бюджета – 25%)
• Налог с оборота – 4%

Ключевые изменения

НДС

• Упрощён возврат НДС при экспорте — по данным таможни
• Отмена льгот для организаций инвалидов и пассажирских перевозок
• Освобождение от НДС при продаже госимущества и пустых земель

Акцизный налог

• Отменён акциз на мобильную связь (было 10%)
• Уравниваются ставки для импорта и местных товаров (алкоголь, табак, спирт)
• На нефтепродукты — рост акцизов на 10%

Экспорт

• Отмена 0% ставки по прибыли — доходы включаются в налогооблагаемый оборот

Электронная коммерция

• Налог на прибыль – 10%
• Налог с оборота – 3%

Фиксированный налог с оборота

• До 500 млн сум – 30 млн сум
• Свыше 500 млн сум – 40 млн сум
• Действует до 1 января 2026 года

Налог на имущество

• Мин. стоимость 1 кв.м: Ташкент – 3.3 млн, Нукус/обл. – 2.2 млн, др. – 1.3 млн
• Индекс на 10% для физлиц

Земельный налог

• Индексация ставок на 10%

IT-сектор

• Льготы до 2040 года для компаний с экспортом > 50%
• 5% налог на дивиденды для иностранных инвесторов
• Налоговые льготы для IT-нерезидентов

Социальная поддержка

• Соцналог 1% для малоимущих
• НДФЛ и соцналог 1% для учащихся
• Налоговые каникулы для молодых торговцев

Природопользование

• Рост ставок на воду и недры
• Стимулы для водосбережения

Процедурные изменения

С 2025 года все налоговые изменения вводятся только с начала года.